Índice
Introdução
A Reforma Tributária do comércio inaugura, com a EC 132/2023, a maior mudança na tributação do consumo das últimas décadas, e já pressiona decisões no varejo.
Ela substitui tributos atuais por um modelo de IVA dual, com CBS e IBS, impactando preços, créditos, operações e conformidade a partir de 2026. Por esse motivo, o comércio figura entre os setores mais afetados.
Além disso, a sensação de que “ainda há tempo” cria riscos evitáveis. Por essa razão, este artigo orienta lojistas sobre impactos práticos, riscos e a preparação operacional necessária para atravessar a transição com segurança.
O que muda com a Reforma Tributária do comércio a partir de 2026?
A partir de 2026, a Reforma Tributária do comércio substitui cinco tributos — ICMS, ISS, IPI, PIS e Cofins — pelo IVA Dual, composto pelo IBS, de competência estadual e municipal, e pela CBS, de competência federal.
Assim, o novo modelo adota a não cumulatividade plena, com crédito amplo ao longo da cadeia, diferentemente do sistema atual, que acumula incidências e gera distorções. Fora isso, o IBS e a CBS incidem sobre o valor agregado, com regras mais uniformes e base ampla.
A mudança altera a rotina fiscal das empresas, que passam a apurar créditos e débitos de forma padronizada, com menos exceções e maior transparência.
Consequentemente, a Reforma Tributária do comércio tende a reduzir litígios e a simplificar obrigações acessórias, embora exija adaptação de sistemas e processos. Dessa forma, o preço final ao consumidor pode refletir a eliminação de cumulatividade e a maior clareza na tributação, conforme a estrutura de custos de cada setor.
Impactos práticos da Reforma Tributária do comércio no varejo brasileiro
A Reforma Tributária do comércio traz mudanças estruturais que afetam diretamente a rotina fiscal, a formação de preços e o posicionamento estratégico das empresas varejistas.
Durante a transição e após a consolidação do IVA Dual, lojistas precisarão lidar com novos percentuais, regras de crédito e impactos específicos conforme o regime tributário.
A seguir, veja os principais pontos de atenção organizados por tema.
Cronograma de transição: convivência entre dois sistemas (2026–2033)
- Início em 2026 com alíquotas de teste e novas exigências nos documentos fiscais eletrônicos.
- Período prolongado de convivência entre o sistema tributário atual e o novo modelo até 2033.
- Necessidade de controle duplo de apuração, escrituração e obrigações acessórias.
- Aumento do risco operacional para empresas despreparadas para a Reforma Tributária do comércio.
Alíquota padrão, cesta básica e não cumulatividade: impactos reais no varejo
- Alíquota padrão estimada em até 26,5%, com reflexos diretos na precificação dos produtos.
- Isenção de CBS e IBS para itens definidos na cesta básica nacional.
- Nova lógica de não cumulatividade, permitindo a recuperação integral de créditos ao longo da cadeia.
- Importância da emissão correta da nota fiscal para garantir o aproveitamento total dos créditos tributários.
Atenção especial ao Simples Nacional no contexto da Reforma Tributária do comércio
- O Simples Nacional permanece, mas passa a se relacionar de forma diferente com o IVA Dual.
- Impactos relevantes para empresas que vendem para outras empresas (operações B2B).
- Possíveis dificuldades de crédito tributário para clientes e efeitos na competitividade.
- Necessidade de avaliação estratégica do regime tributário e do posicionamento de mercado.
Como sistemas de gestão ajudam na adaptação prática à Reforma Tributária do comércio
Na Reforma Tributária do comércio, a tecnologia passa a ser um fator decisivo para garantir conformidade fiscal, eficiência operacional e segurança nas decisões do varejo. Sistemas de gestão bem estruturados permitem lidar com a complexidade da transição de forma organizada e automatizada, como a seguir:
- Atualização contínua das regras fiscais conforme a legislação evolui.
- Controle correto de CSTs, alíquotas e créditos tributários.
- Simulação de impactos financeiros para apoiar a definição de preços.
- Integração entre compras, estoque, vendas e fiscal em tempo real.
Phibo: um sistema de gestão que apoia a rotina do varejo de moda
Durante a Reforma Tributária do comércio, o varejo de moda enfrenta mudanças que exigem maior controle, organização e clareza nos processos diários. A adaptação à nova lógica fiscal depende de informações confiáveis, rotinas bem definidas e registros precisos.
Além disso, sistemas desatualizados aumentam o risco de falhas operacionais, o que compromete a gestão em períodos de transição tributária. Portanto, contar com tecnologia adequada torna-se um fator estratégico para manter a conformidade e a eficiência.
Nesse cenário, o Phibo atua como um ERP totalmente online, desenvolvido para lojas de roupas, calçados e acessórios. O sistema oferece controle integrado de estoque por tamanho, cor e coleção, além de gestão de vendas, caixa e clientes de forma simples e organizada.
Assim, o lojista apoia a tomada de decisão no dia a dia e reduz erros operacionais, mesmo diante das exigências da Reforma Tributária do comércio. Para mais informações sobre planos e teste gratuito de 14 dias, entre em contato com a nossa equipe através do WhatsApp.
Conclusão
A Reforma Tributária do comércio exige uma mudança estrutural que vai além do imposto e alcança processos, controles e estratégia, pois redefine rotinas fiscais e operacionais de forma integrada.
Além disso, a antecipação se consolida como o diferencial entre adaptação e prejuízo, já que empresas que analisam impactos e ajustam fluxos com antecedência reduzem riscos e ganham previsibilidade.
Nesse contexto, sistemas de gestão deixam de atuar apenas como apoio e passam a funcionar como infraestrutura essencial para garantir conformidade, eficiência e tomada de decisão baseada em dados. Soluções como o Phibo ganham relevância ao apoiar a reorganização fiscal e operacional de forma consistente.
Portanto, lojistas que se organizarem desde já estarão mais preparados para competir no novo cenário tributário, mantendo margens, assegurando controles e respondendo com agilidade às exigências trazidas pela Reforma Tributária do comércio.
Especialista em Business Strategy pela Harvard Business School.
Cofundador da Phibo, um sistema que simplifica o dia a dia de mais de 6 mil lojas de varejo de moda em mais de 26 estados do Brasil.
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